НДС
В частности, расширяется перечень услуг, освобождаемых от НДС. С января 2025 года не будут облагаться НДС все ветеринарные услуги вне зависимости от их источника финансирования.

Акцизы
С 2025 года вместо табачных изделий, предназначенных для потребления путем нагревания, подакцизными товарами станут изделия с нагреваемым табаком.

НДФЛ
В частности, повышен размер не облагаемых налогом суточных при загранкомандировках. Он повышен с 2500 до 3500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути) за пределами России.

Налог на прибыль
Законом вводится ограничение на учет рекламных расходов. Организации теперь не смогут отражать для целей налогообложения затраты, на незарегистрированную рекламу. Согласно установленным нормам информация о рекламе должна быть представлена в Роскомнадзор. Также запрет касается и рекламы, размещенной на сайтах, доступ к которым ограничен, иностранных информационных ресурсах, работающих в России, которые не исполнили ограничения и требования, предусмотренные законодательством (Федеральный закон от 1 июля 2021 г. Nº 236-Ф3).
Также устанавливается пониженная ставка по налогу продажи акций аккредитованных ИТ-компаний.
Кроме того, с 2025 года организации, инвестирующие средства в развитие своего производства, смогут претендовать на получение федерального инвестиционного вычета. Его размер составит 3% от стоимости расходов, составляющих первоначальную стоимость амортизируемых нематериальных активов, или затрат, составляющих величину изменения первоначальной стоимости нематериальных активов (постановление Правительства РФ от 28 ноября 2024 г. Nº 1638). При этом в состав вычета на амортизируемое имущество нельзя учесть расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение или частичную ликвидацию указанного амортизируемого имущества не уменьшаются на сумму такого вычета.»

Туристический налог
С 1 января 2025 года установлен новый вид налога, который будут уплачивать организации и физлица, предоставляющие услуги по временному размещению (Федеральный закон от 12 июля 2024 г. Nº 176-Ф3).
Туристический налог вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При этом минимальный налог не будет исчисляться в отношении услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, предоставляемых при наличии медицинских показаний, оплата которых осуществляется в рамках госзаданий за счет бюджетных средств. Для расчета турналога за 2025 год уполномоченные органы будут направлять сведения об имеющихся средствах размещения в налоговую службу, Ростуризм и другие уполномоченные органы.

Страховые взносы
Законом скорректирован порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для некоторых видов плательщиков. Так, с 2025 года российские IT- компании и организации, работающие в сфере радиоэлектронной промышленности, включенные в соответствующий реестр будут применять единый пониженный тариф в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 7,6% сверх этой базы. Напомним, что в настоящее время вышеуказанные компании применяют нулевой тариф в отношении превышения единой предельной величины базы.